股票期权交易是一种通过协商达成的买方和卖方之间的交易，买方支付一定的期权费用，以获取在一定期限内按约定价格购买或出售一定数量股票的权利。一旦超过期限，合约义务将自动解除。
股票期权交易在美国的历史相对较长，早在20世纪20年代，纽约就有了一些小规模的交易。然而，真正规范和成熟的期权交易出现在70年代。具体而言，1973年4月26日，芝加哥期权交易所成立，为股票期权交易的开展创造了条件。最初，该交易所只提供看涨期权，直到1977年6月1日才开始提供看跌期权。此外，1978年，伦敦证券交易所也开始开展股票期权交易。
美国股票期权制度的问题，包括是否应视为一种支出以及其实施过程中的争议。同时，文章也对中国股票期权的实施问题进行了冷静思考，指出在推进股票期权制度过程中需完善法律法规、明确税收政策、加强信息披露和监管。
国外股票期权的两种会计处理方法，包括内在价值法和公允价值法。内在价值法以股票市价超过行权价的差额为计量基础，在服务期内逐渐摊销递延报酬成本。而公允价值法以授予日的期权公允价值确认成本并摊销，通常采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算公允价值，不存在期末
股票期权制度在我国的技术难点及对策。股票来源方面存在政策不明确和公司法限制两大难点，政府可制定相关政策和修改公司法以应对。行权价格方面难点在于缺乏统一标准，可能被人操纵，需制定统一标准并确保发行定价市场化，同时政府应支持ESO计划与改制上市同时进行。
股票指数期权的基础知识，包括其作为金融衍生品的定义、乘数设计、品种选择、最小波动点和保证金等方面。股票指数期权以股票指数为标的物，乘数设计需考虑多种因素，品种选择包括美式和欧式期权的选择等。此外，文章还介绍了最小波动点的不同规定和保证金的含义及要求。
