股票期权交易是指买方和卖方通过协商达成一致，以支付一定的期权费用作为交换条件，从而获得在特定期限内按照协议价格购买或出售一定数量股票的权利。一旦期限到期，合约义务将自动解除。
股票期权交易在美国有着较长的历史，早在20世纪20年代，纽约就有了一些小规模的交易活动。然而，真正规范和成熟的期权交易始于20世纪70年代。
1973年4月26日，芝加哥期权交易所成立，为股票期权交易的发展创造了良好的条件。该交易所最初只提供看涨期权交易，直到1977年6月1日才开始提供看跌期权交易。此外，1978年伦敦证券交易所也开始了股票期权交易。
美国股票期权制度的问题，包括是否应视为一种支出以及其实施过程中的争议。同时，文章也对中国股票期权的实施问题进行了冷静思考，指出在推进股票期权制度过程中需完善法律法规、明确税收政策、加强信息披露和监管。
国外股票期权的两种会计处理方法，包括内在价值法和公允价值法。内在价值法以股票市价超过行权价的差额为计量基础，在服务期内逐渐摊销递延报酬成本。而公允价值法以授予日的期权公允价值确认成本并摊销，通常采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算公允价值，不存在期末
股票期权制度在我国的技术难点及对策。股票来源方面存在政策不明确和公司法限制两大难点，政府可制定相关政策和修改公司法以应对。行权价格方面难点在于缺乏统一标准，可能被人操纵，需制定统一标准并确保发行定价市场化，同时政府应支持ESO计划与改制上市同时进行。
股票指数期权的基础知识，包括其作为金融衍生品的定义、乘数设计、品种选择、最小波动点和保证金等方面。股票指数期权以股票指数为标的物，乘数设计需考虑多种因素，品种选择包括美式和欧式期权的选择等。此外，文章还介绍了最小波动点的不同规定和保证金的含义及要求。
