有限责任公司换成股份有限公司要缴税吗

股份有限公司转增股本的个人所得税问题

根据现行法律法规规定，股份有限公司转增股本中个人股东所得应纳个人所得税

根据现行法律法规，股份有限公司转增股本中个人股东所得应纳个人所得税。具体情况如下：

1. 盈余公积转增股本

税后利润中提取的法定盈余公积和法定公益金转增股本即为盈余公积转增股本。

2. 未分配利润转增股本

未分配利润转增股本也需要缴纳个人所得税。

3. 其他资本公积转增股本

股票溢价或自然人股东原始出资所形成的资本公积以外的其他资本公积转增股本，实际上是向股东分配了股息、红利，个人股东再以分得的股息、红利增加注册资本，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

国家税务总局规定，税后利润不分配、不投资且挂账达1年的，从第2年起应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

根据现行法律法规，以未分配利润转增股本也需要缴纳个人所得税。无论是国家立法还是地方立法层面，均未出台任何关于以未分配利润转增股本无需缴纳个人所得税的法律法规。

根据证监会最近审核通过的上市公司反馈情况来看，绝大部分上市公司依法缴纳或者接到反馈意见后再行补缴个人所得税。

个人所得税问题与有限责任公司变更为股份有限公司

现行法律法规中未明确有限责任公司整体变更设立股份有限公司时就净资产折股转增股本的个人所得税缴纳问题。但是，由于折股的净资产实质由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分组成，整体变更为股份有限公司时公司股本总额增加，从实质上看仍存在向个人股东分配了股息、红利，个人股东再以分得的股息、红利增加注册资本的应税内容。

亏损弥补的处理

在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可以在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后延续弥补。

股权转让收益或损失的税务处理

企业转让股权或股份的收益，应根据相关法规计算缴纳企业所得税。而转让股权或股份的损失，可以在当期应纳税所得额中扣除。

股权转让收益或损失的计算公式为：股权转让价 - 股权成本价。