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可转换公司债券计息起始日为何时

时间:2024-07-31 浏览:25次 来源:由手心律师网整理
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可转换公司债券是债券的一种,持有人可以依据约定在一定的时间内将债券转换成公司的股票,转换成的股票可能是优先股也可以是普通股,购买债券就会有利息,那么可转换公司债券计息起始日为何时?下面由手心律师网小编为读者进行相关知识的解答。

可转换公司债券计息日的规定

1. 计息起始日

可转换公司债券的计息起始日为发行首日。根据计息原则,起息日当天开始计算利息,到期日当天不计算利息。债券的应计利息额是从起息日到到期日(不包括到期日当日)的利息。

2. 付息频率和偿还

可转换公司债券应每半年或一年付息一次。到期后的五个工作日内,应偿还未转股债券的本金以及最后一期的利息。具体付息时间和计息规则等应由发行人在债券发行文件中约定。

3. 转股当年的利息和股利处理

可转换公司债券转股当年的利息、股利以及转股不足1股金额的处理办法应由发行人在债券发行文件中约定。

4. 转股价格调整

转股价格调整日为转股申请日或之后,但在转换股份登记日之前。对于这类转股申请,应按调整后的转股价格执行。

债券转换方式

1. 账面价值法

采用账面价值法,将被转换债券的账面价值作为换发股票的价值,不确认转换损益。赞同这种做法的观点认为,公司不能因为发行证券而产生损益,即使有也应作为(或冲抵)资本公积或留存损益。此外,发行可转换债券的目的是将债券换成股票,发行股票和转换债券应视为完整的一笔交易,而不是两笔分别独立的交易,因此在转换时不应确认损益。

2. 市价法

在市价法下,将股票的价值基于其市价或被转换债券的市价中较可靠者,并确认转换损益。采用市价法的理由是,债券转换成股票是公司重要的股票活动,且市价相当可靠。根据相关性和可靠性这两个信息质量要求,应单独确认转换损益。此外,采用市价法,符合历史成本原则的股东权益确认。

我国可转换公司债券的交易规则

交易方式

可转换公司债券实行T+1交易。可转换公司债券的委托、交易、托管、转托管、行情揭示参照A股办理。

交易报价

可转换公司债券以面值100元为一报价单位,以面值1000元为一交易单位,结算单位为张(即100元面值)。价格升降单位为0.01元。

交易时间

可转换公司债券交易的集中开市时间同A股。

交易清算

可转换公司债券实行T+1交收,交易清算参照A股的现行清算办法办理。

交易终止

可转换公司债券在转换期结束前的十个交易日终止交易,终止交易前一周交易所予以公告。

交易费用

深交所按成交金额的0.1‰向可转换公司债券买卖双方征收交易经手费,同时债券买卖双方还须向所委托的债券交易商交纳佣金,佣金按成交金额的2‰计取。

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