企业因其生产经营的需要，会经常面临财务筹资问题。其中，向银行或非银行金融机构借款是我国目前各类企业的重要筹资方式。但现实生活中，由于企业不注意筹资方法，其实际承担的借款利率(实际利率)往往高于企业的借款利率(名义利率)，加重了企业的借款利息负担，增加了企业的筹资成本。现结合企业短期银行借款来分析。
补偿性余额借款法
概述
补偿性余额借款法是一种银行要求企业借款时，在借款金额中保留一定百分比的最低存款余额的方法。这种方法可以降低银行的贷款风险，但对借款企业来说，会减少实际可用的借款数，增加借款的实际利率。
计算公式
企业的实际借款利率可以通过以下公式计算：企业实际借款利率 = 企业借款实际支付的利息 / (企业借款总额 - 补偿性余额)名义利率 × (1 - 补偿性余额比例)
示例
例如，某企业从银行借款100万元，借款年利率为10%，银行要求的补偿性余额比例为20%。根据上述公式计算，企业的实际借款利率为12.5%。
预扣利息借款法
概述
预扣利息借款法是一种在银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，贷款到期时借款企业再偿还全部本金的方法。采用这种方法，企业实际可利用的借款数只有本金扣除利息后的差额部分，因此借款的实际利率会高于名义利率。
计算公式
企业的实际借款利率可以通过以下公式计算：企业实际借款利率 = 企业借款实际支付利息 / (借款总额 - 企业借款实际支付的利息)名义利率 / (1 - 名义利率)
示例
例如，某企业从银行借款200万元，借款年利率为10%，采用预扣利息的方式。根据上述公式计算，借款企业的实际借款利率为11.11%。
借款期内分期等额偿还借款法
概述
借款期内分期等额偿还借款法是指企业在从银行贷款后，按照定期等额分次偿还的方式还款。采用这种方式，企业可以利用的借款数逐期减少，但借款利息并未减少，因此企业实际负担的利息费用较高。
计算公式
企业的实际借款利率可以通过以下公式计算：企业实际借款利率 = 企业借款实际支付的利息 / (借款总额 / 2)2 × 名义利率
示例
例如，某企业从银行借款120万元，借款期限为一年，借款年利率为10%，采用借款期内分期等额偿还的方式。根据上述公式计算，借款企业的实际借款利率为20%，远高于名义利率10%。综上所述，企业在选择借款方式时应考虑不同的利率计算方法，以确定实际借款利率的高低。
