增值税发票认证的主要目的是为了实现进项抵扣和减少应交的增值税。
销项税是指根据当月销售总金额乘以相关税率后的增值税额,而进项税是指根据当月采购入库总金额乘以相关税率后的增值税额。
销项税额实质上是销售方代缴的税额,已经包含在销售款中。而进项税额是购货方应负担的税额,与价款一起支付给供应商。企业需要在账务中设立应交税费——应交增值税(销项税额)和应交税费——应交增值税(进项税额)明细科目进行核算,本月应交增值税额等于销项税额减去认证的可抵扣进项税额的差额。
企业在每月月底之前需在国税网上上传相应的增值税专用发票或海关专用缴款书进行进项认证。认证通过的发票可用于次月的销项抵扣。如果进项税额小于申报月份的销项税额,则将差额上报并缴纳。如果进项税额大于申报月份的销项税额,则剩余部分作为留抵进项,供后续的销项抵扣。
对于因增值税专用发票认证过期导致的抵扣和多缴税款等损失,公司应承担责任。如果主管和其他责任人的过失导致公司损失,公司可以要求赔偿。
关于赔偿数额的问题,目前没有具体的法律依据。根据《企业职工奖惩条例》第17条和《工资支付暂行规定》(劳动部发[1994]489号)第16条的规定,如果劳动者本人的原因给用人单位造成经济损失,用人单位可以要求劳动者赔偿经济损失。赔偿金额可以从劳动者的工资中扣除,但每月扣除的金额不得超过劳动者当月工资的20%。此外,扣除后的剩余工资部分不得低于当地的最低工资标准。
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问题一:根据《增值税会计处理规定》,不得从销项税中抵扣的进项税额应先认证抵扣再作进项税额转出。问题二:可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类包括增值税专用发票、海关进