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公司债券管理人的受托管理事务报告

时间:2025-06-18 浏览:72次 来源:由手心律师网整理
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公司债券受托管理人应当根据公司债券募集的执行情况出具受托管理人事务报告。而出现个别临时状况时,要向市场公告临时受托管理事务报告。

1. 受托管理人的出具时机

根据规定,公司债券管理人应建立对发行人的定期跟踪机制,监督发行人履行公司债券募集说明书约定义务的情况。受托管理人应在每年六月三十日前发布上一年度的受托管理事务报告。

2. 受托管理事务报告的内容

受托管理事务报告应至少包括以下内容:

  1. 受托管理人履行职责的情况;
  2. 发行人的经营与财务状况;
  3. 发行人募集资金使用及专项账户运作情况;
  4. 内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化的说明及处理结果;
  5. 发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况;
  6. 发行人履行公司债券募集说明书中其他约定义务的执行情况(如有);
  7. 债券持有人会议召开的情况;
  8. 发生《公司债券受托管理人执业行为准则》第十一条规定情形的说明及处理结果。

3. 临时受托管理事务报告的发布时机

在公司债券存续期内,若出现以下情形之一,受托管理人应在知道或应当知道该情形之日起五个工作日内发布临时受托管理事务报告:

  1. 受托管理人在履行受托管理职责时发生利益冲突;
  2. 发行人募集资金使用情况与公司债券募集说明书不一致;
  3. 内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化;
  4. 发生《公司债券受托管理人执业行为准则》第十一条规定的情形。

注:《公司债券受托管理人执业行为准则》第十一条规定的情形包括:

  1. 发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化;
  2. 债券信用评级发生变化;
  3. 发行人主要资产被查封、扣押、冻结;
  4. 发行人发生未能清偿到期债务的违约情况;
  5. 发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十;
  6. 发行人放弃债权或财产,超过上年末净资产的百分之十;
  7. 发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失;
  8. 发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定;
  9. 发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚;
  10. 发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件;
  11. 发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查,发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;
  12. 其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

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