土地使用税适用对像,有哪些减免规定

土地使用税的减免规定

一、征税对象和税额差别

土地使用税的征税对象是国有土地，征税范围广，采取差别幅度税额的方式。

二、土地使用税的免缴范围

根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，以下土地免缴土地使用税：

1. 国家机关、人民团体、军队自用的土地。
2. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。
3. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。
4. 市政街道、广场、绿化地等公共用地。
5. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

相关减免规定

根据相关规定，符合以下条件的纳税人可以享受土地使用税的减免：

1. 因严重自然灾害或其他不可抗力因素造成重大损失，损失额占上一年度经营收入的10%（含）以上，或占注册资本的20%（含）以上，或超过当年应缴城镇土地使用税税额的，可以免征当年应缴纳城镇土地使用税。
2. 承担政府任务或从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业，发生严重亏损，亏损额占当年经营收入的30%（含）以上的，或超过当年应缴纳城镇土地使用税税额的，或连续3年发生亏损且当年亏损额占当年经营收入的10%（含）以上的，可以减半征收当年应缴纳城镇土地使用税。
3. 因政府建设规划、环境治理等原因导致土地不能使用的，可以免征影响期间应缴纳城镇土地使用税；导致生产经营受到严重影响的，可以减半征收影响期间应缴纳城镇土地使用税。
4. 全面停产、停业半年（含）以上的，可以免征停产、停业期间应缴纳城镇土地使用税。
5. 关闭、撤销、破产、法院查封等导致土地闲置不用的，可以免征闲置期间应缴纳城镇土地使用税。

减免规定的优化

为了减轻企业负担、提高效率，并且兼顾服务实体企业和防范执法风险，我们进一步细化了减免标准，并对企业面临的5种困难情形的条件、标准和减免额度进行了详细界定，以降低减免门槛，扩大企业受益范围。同时，我们规范了申请材料，增加了便利性，实行按年申请核准，并为发生一般情形和严重自然灾害或其他不可抗力特殊情形的纳税人设定了不同的申请时限。此外，我们还精简了减免申请材料，纳税人可以根据实际情况选择退税、抵税或核销欠税等方式办理减免税手续。