企业申请发行企业债券的手续有哪些

一、企业发行企业债券的手续

企业在申请发行企业债券时，需要按照规定向审批机关提交一系列文件，包括：

1. 发行企业债券的申请书

该申请书应包含以下内容：

• 企业的名称、住所、经营范围、法定代表人
• 企业近3年的生产经营状况和有关业务发展的基本情况
• 经会计师事务所审计的企业近3年的财务报告
• 企业自有资产净值
• 筹集资金的用途
• 效益预测
• 发行对象、时间、期限、方式
• 债券的种类及期限
• 债券的利率
• 债券总面额
• 还本付息方式
• 审批机关要求载明的其他事项

2. 营业执照

3. 发行章程

发行章程应包含以下内容：

• 企业的名称、住所、经营范围、法定代表人
• 企业近3年的生产经营状况和有关业务发展的基本情况
• 财务报告
• 企业自有资产净值
• 筹集资金的用途
• 效益预测
• 发行对象、时间、期限、方式
• 债券的种类及期限
• 债券的利率
• 债券总面额
• 还本付息方式
• 审批机关要求载明的其他事项

4. 经会计师事务所审计的企业近3年的财务报告

5. 审批机关要求提供的其他材料

对于用于固定资产投资的企业发行企业债券，如果需要经有关部门审批，还需要报送有关部门的审批文件。

根据国家规定，目前只有符合以下条件的企业才有资格发行企业债券：

• 企业规模达到国家规定的要求
• 企业财务会计制度符合国家规定
• 具有偿债能力
• 企业经济效益良好
• 连续3年盈利
• 所筹资金用途符合国家产业政策

二、企业债券的种类

1. 根据债券期限划分

公司债券可分为短期公司债券、中期公司债券和长期公司债券：

• 短期公司债券：期限在1年以内
• 中期公司债券：期限在1年以上5年以内
• 长期公司债券：期限在5年以上

2. 根据债券是否记名划分

公司债券可分为记名公司债券和无记名公司债券：

• 记名公司债券：债券上登记有债券持有人的姓名，投资者领取利息时要凭印章或其他有效的身份证明，转让时要在债券上签名，并需到发行公司登记
• 无记名公司债券：债券上不登记债券持有人的姓名

3. 根据债券是否担保划分

公司债券可分为信用债券和担保债券：

• 信用债券：仅凭筹资人自己的信用发行的、没有担保的债券
• 担保债券：以抵押、质押、保证等方式担保发行人按期还本付息的债券

其中：

• 抵押债券：以不动产作为担保品发行的债券
• 质押债券：以存单、有价证券、动产等作为担保品发行的债券
• 保证债券：由第三者的信用担保发行的债券

4. 根据债券是否可提前赎回划分

公司债券可分为可提前赎回债券和不可提前赎回债券：

• 可提前赎回债券：公司在债券到期前有权定期或随时购回全部或部分债券
• 不可提前赎回债券：公司不能在债券到期前购回债券

5. 根据债券票面利率是否变动划分

公司债券可分为固定利率债券、浮动利率债券和累进利率债券：

• 固定利率债券：在偿还期内利率固定不变的债券
• 浮动利率债券：利率随市场利率定期变动的债券
• 累进利率债券：利率随着债券期限的增加而累进的债券

6. 根据发行人是否给予投资者选择权划分

公司债券可分为附有选择权的公司债券和不附有选择权的公司债券：

• 附有选择权的公司债券：债券持有人具有一定的选择权，如可转换公司债券、附认股权证的公司债券、可退还公司债券等
• 不附有选择权的公司债券：债券持有人没有上述选择权

7. 根据发行方式划分

公司债券可分为公募债券和私募债券：

• 公募债券：按法定手续经证券主管部门批准公开向社会投资者发行的债券
• 私募债券：以特定投资者为对象非公开发行的债券，发行手续简单，一般不能公开上市交易

8. 根据持有人是否参加公司利润分配划分

公司债券可分为参加公司债券和非参加公司债券：

• 参加公司债券：除了可按预先约定获得利息收入外，还可在一定程度上参加公司利润分配
• 非参加公司债券：持有人只能按照事先约定的利率获得利息

9. 根据发行债券的目的划分

公司债券可分为普通公司债券、改组公司债券、利息公司债券、延期公司债券：

• 普通公司债券：以固定利率、固定期限为特征，用于为公司扩大生产规模提供资金来源
• 改组公司债券：为清理公司债务而发行的债券，也称为以新换旧债券
• 利息公司债券：面临债务信用危机的公司经债权人同意而发行的较低利率的新债券，用以换回原来发行的较高利率债券
• 延期公司债券：公司在已发行债券到期无力支付，又不能发新债还旧债的情况下，在征得债权人同意后可延长偿还期限的债券