资金运用准则

总则

第一条：目的及依据

为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，本准则制定。根据《关系企业资金调度控制办法》第一至四条规定。

第二条：资金范围

本准则所称资金包括库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为方便编表计算和收支运用，预计资金仅指现金和银行存款，有价证券归属于资金调度。

第三条：作业期间

（一）资金提供部门应在年度经营计划书编订时提送年度资金预算，并于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门。

（二）各公司会计部门应于每月28日前编妥次三个月份资金来源运用预计表（附表4.1.1），并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表（附表4.1.2）。

收入

第四条：内外销收入

营业部门根据各种销售条件和收款期限，预计可收（兑）现数编列（附表4.1.3）。

第五条：劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工，根据公司收款条件和合约规定预计可收（兑）现数编列（附表4.1.3）。

第六条：退税收入

（一）退税部门根据申请退税进度，预计可退现数编列（附表4.1.3）。

（二）预计核退营业税虽非实际退现，但可抵缴现金支出，因此视同退现。

第七条：其他收入

凡无法直接归属于上述收入的其他收入，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。金额在30万元以上的其他收入，均应加说明。

支出

第八条：资本支出

（一）支出：根据土地管理小组或特定经办部门提供的购地支付计划，编列支付预算数。

（二）房屋：营建部门根据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门根据分期付款偿付日期编列。

（四）机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门根据工程合约及进度，预定支付预算；资材部门根据外购L/C开立计划，预计支付资金编列（附表4.1.4）。

第九条：材料支出

资材部门根据请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列（附表4.1.5）。

第十条：薪工

会计部门根据产销计划等资料及最近实际发生数，预计支付数编列。

第十一条：经常费用

（一）托工工厂：托工经办部门根据拖工厂商别约定的付款条件等资料，预计支付数编列。

（二）制造费用：会计部门根据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，预计支付数编列。

（三）推销费用：营业部门根据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。

（四）管理费用：会计部门根据以往实际数及管理部门工作计划编列。

（五）财务费用：会计部门根据财务部门资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条：其他支出

凡不属于上述各项支出的其他支出，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等的支付。金额在30万元以上的其他支出，均应加说明。

异常说明

第十三条：异常说明

各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况。若实际数与预计比较每项差异在10%以上，资料提供部门应填列资金差异报告表（附表4.1.6），列明差异原因，并于每月10日前送会计部门汇编。