债权债务核算有哪些相关规定

应收账款和预收账款的管理

在工程价款结算过程中，各单位财务部门应建立台账，记录和反映与业主形成的应收账款和预收账款。这些账款包括工程预收款、材料预收款、甲供料款、质量保证金、各种奖励金和代扣税金、其他代扣款项以及实际收到的货币资金。工程结算价款是我公司生产资金的主要来源，因此各单位应加大力度，想方设法收回应收的工程款。

预付账款的办理程序

预付账款必须按照规定程序办理。首先，双方应签订经济合同，并严格按合同条款规定的金额办理预付款。只有在单位主管签字后，财务部门才能付款。在办理工程预付款时，收款单位应向我单位出具预付款保证金或保函。

合同部门和材料部门的及时结算和报销

合同部门应及时办理分包结算，而材料部门应及时持发票报销。各单位财务部门应根据分包结算单和购货发票如实反映应付账款。预结算分包款和预点料款应在次月及时按原预结金额冲回。

明确债权债务责任人

各种债权债务应明确责任人员，原则上由经办人作为主要责任人。部门主管应督促经办人及时办理清算工作。责任人在合同终了后应及时收回应收款项，最长不超过三个月。对于零星出售材料、废料、机械出租等事项，应预收一定数额的货款或定金。

定期过问债权债务

各单位主管应定期过问本单位的债权债务情况。财务部门对于时间较长的应收、应付款项应及时向有关领导汇报，由有关领导组织力量或责成有关责任人进行清收。

建立债权债务核对签认制度

各单位财务部门应及时对内部往来各种经济业务进行账务处理。在季度末，应进行核对并签认相符后，将余额结转到公司财务部，并与公司财务部核对和签认。与外单位的债权债务也应定期核对，发出核对通知书（尤其是债权），互相签认盖章，以取得法律证据。

支付债务时的注意事项

在支付各种债务时，收据上的收款（债权）单位名称应与我单位账面上反映的债务单位名称一致。收款（债权）单位经办人应提供有效证明其与收款（债权）单位关系的证明材料，并出具正式收据，收据上的收款（债权）单位名称应经有关单位领导签字后，财务部门方可办理支付。