现金流量是指企业在特定期间内现金流入和流出的数量。它包括销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等现金流入的活动，以及购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等现金流出的活动。现金流量是衡量企业经营状况、偿还债务能力和资产变现能力等的重要指标。
影响现金流量的因素可以分为三类：
现金各项目之间的增减变动不会对现金流量净额产生影响。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，都属于现金各项目之间的内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。
非现金各项目之间的增减变动也不会对现金流量净额产生影响。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，都属于非现金各项目之间的变动，不涉及现金的收支，不会对现金流量产生影响。
现金各项目与非现金各项目之间的增减变动会对现金流量净额产生影响。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，涉及现金各项目与非现金各项目之间的变动，这些变动会导致现金流入或现金支出的变化。
审计过程中关于确认、评价与控制或有负债的相关方针、政策和工作程序。审计师需向被审计单位管理当局了解相关事项，获取相关文件和凭证，并与银行、法律顾问和律师进行函证。同时，还需复核税务报告、会议记录和审计工作底稿等，以确定会计报表披露的或有负债是否恰当，
债权信托是指委托人将其合法拥有的各类债权委托给信托投资公司，由其管理、运用或者处分，以提高债权资产的价值和流动性。信托公司可以根据债权的信用等级质量和现金流等设计信托产品，将债权信托收益权有偿转让给社会投资者，从而使债权委托人获得融资并降低管理成本，
企业进行债务重组，在债务重组日进行会计处理时，应遵循一定的原则。但债务重组损益并不会给企业带来现金的流入流出，因而对当期经营活动的现金流量不产生影响。在编制现金流量表时，如果不把债务重组收益和债务重组损失作为净利润的调整项目将会导致主表和附表所反映的
现金浮游量是企业现金账户与银行存款账户之间的差额，这是由账款回收程序中的时间差造成的。企业应合理预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金使用效率。定量测算财务风险临界点，利用财务杠杆决策，控制负债比率，采用资本总成本比较法，选择总成本较低的最佳融资组
