当前位置:手心律师网首页 > 法律知识 > 公司法 > 公司的变更形式 > 公司合并 > 企业所得税税前扣除标准是什么

企业所得税税前扣除标准是什么

时间:2023-10-16 浏览:25次 来源:由手心律师网整理
287404

  企业所得税是企业经营发展过程中面临的主要税种之一,计税依据是企业收入减去支出的余额。根据企业所得税税前抵扣办法的规定,工资、业务招待费、福利费、税金等都要进行税前抵扣。如果企业对这个抵扣标准不熟悉的话,很容易在计算所得税的时候出现错误,那么企业所得税税前扣除标准是什么?手心律师网小编简要介绍下相关知识。

  一、企业所得税税前扣除项目和标准是什么?

  1、工资、薪金支出

  企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

  2、职工福利费、工会经费、职工教育经费

  企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。

  (1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

  (2)企业拨缴的工会经费,根据《工会经费拨缴款专用收据》在不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

  3、社会保险费

  (1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”,即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

  (2)企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,符合国务院财政、税务主管部门规定的,准予扣除。

  (3)企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。

  4、利息费用

  企业在生产、经营活动中发生的利息费用,按下列规定扣除:

  (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项利息支出可据实扣除。

  (2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。

  5、借款费用。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。

  6、汇兑损失

  企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。

  7、业务招待费

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  8、广告费和业务宣传费

  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

  二、税前扣除的墓本原则是什么?

  税前准予扣除的项目一般是指纳税人取得的与应税收入有关的成本、费用、税金和损失。

  过去,内、外资企业所得税在成本、费用和损失税前扣除方面规定不尽一致,如内资企业所得税一般实行计税工资限额扣除制度,而外资企业所得税对工资支出实行全额据实扣除制度.,内资企业公益救济性捐赠按照应纳税所得额的人比例限额扣除,凡外资企业对公益救济性捐赠实行全额据实扣除等。内、外资企业在所得税前扣除项目上存在许多差异。税前扣除标准不统一,是构成内资企业的税负重于外资金业的重要原因,不利于内、外资企业的公平竟争和公平税负,新税法对内、外资企业实际发生的各项支出扣除做出统一规范,同时新税法实旅条例对准予税前扣除的主要内容、条件和具体标准,以及不允许税前扣除项目作出了其体规定。

  由此可见,企业所得税实行税前抵扣的项目很多,包括企业经营过程中发生的各种成本、费用等。企业所得税税前扣除标准也是根据不同项目有所区别的。企业财务部要严格按照企业所得税税前抵扣的原则,对企业的每项支出进行审核,以求算出准确的纳税金额。这里有一点需要注意,增值税并不在抵扣项目之中。在抵扣的时候要特别留意。

延伸阅读
  • 常年法律顾问

    公司治理、拟审合同、合同规划

    商务谈判、纠纷处理、财税筹划

  • 专项法律顾问

    并购重组、IPO、三板挂牌

    信托、发债、投资融资、股权激励

  • 公司合并后债务是如何处理的

    公司合并后债务的处理方式。新成立的公司会继承承担原有债务,包括吸收合并和新设合并两种方式。合并过程中需清产核资、清理债权债务,并征得主要债权人同意。股东一般不需为公司债务承担责任,但如违反法规或存在欺诈行为则需承担法律责任。合并所引发的债权债务承接具

  • 直系血亲不能领结婚证吗

    直系血亲不能领结婚证的问题。法律规定直系血亲不能结婚,属于无效婚姻。同时,文章还提到了结婚年龄的限制,男女双方必须达到法定婚龄才能领取结婚证,否则婚姻无效。

  • 婚前给的彩礼离婚怎么办,法律如何规定

    婚前给的彩礼在离婚后的处理方式以及相关的法律规定。通常情况下,彩礼是无法退还的,但在特定情况下,如未办理结婚登记手续、办理登记但未共同生活、婚前给付导致生活困难等,可以要求返还彩礼。此外,返还彩礼的诉讼时效一般为三年。

  • 离婚案件中涉及彩礼返还如何处理

    离婚案件中涉及彩礼返还的处理方式。如有法定情形,可向法院申请返还彩礼。只要未办理离婚登记手续,彩礼可要求返还;若已办理结婚登记但双方并未共同生活或给付彩礼导致生活困难,也可要求返还。法律依据为《最高人民法院关于适用中华人民共和国民法典婚姻家庭编的解释

  • 对于婚约解除后彩礼应如何让处置,法律有哪些规定
  • 彩礼返还能执行父母财产吗
  • 江西公司合并债务纠纷如何找律师?

服务热线:(工作日09:00-18:00)

183-1083-5653

咨询律师