当前位置:手心律师网首页 > 法律知识 > 征地拆迁 > 土地流转 > 土地转让 > 土地增值税怎么算

土地增值税怎么算

时间:2023-08-29 浏览:16次 来源:由手心律师网整理
289473

  土地有时候是具备一定的商品性质的,有些土地是可以被买卖和交易的,一般在土地买卖交易的过程中,往往是需要缴纳相应的土地增值税的,那么土地增值税的话怎么去计算?接下来由手心律师网小编为大家带来土地增值税怎么算的详细知识,希望能够帮助到大家。

  一、土地增值税怎么算

  计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率

  1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

  纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。

  计算增值额的扣除项目:

  (1)取得土地使用权所支付的金额;

  (2)开发土地的成本、费用;

  (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;

  (4)与转让房地产有关的税金;

  (5)财政部规定的其他扣除项目。

  2、土地增值税实行四级超率累进税率:

  增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。

  增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。

  增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。

  增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

  上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。

  二、纳税人清算条件

  纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算。

  (一)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

  (二)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

  (三)直接转让土地使用权的。

  对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

  (一)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

  (二)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;

  (三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

  (四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。

  对前款所列第(三)项情形,应在办理注销登记前进行土地增值税清算。

  三、纳税人清算资料

  纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料

  (一)土地增值税清算表及其附表(参考表样见附件,各地可根据本地实际情况制定)。

  (二)房地产开发项目清算说明,主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。

  (三)项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的,纳税人还应提供记账凭证复印件。

  (四)纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目,还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

  以上就是手心律师网小编为大家整理的关于土地增值税怎么算的相关内容,土地缴纳增值税的过程中,要按照增值税的相关要求来缴纳增值税。大家如果还有其他法律问题的,欢迎上手心律师网在线法律咨询平台,在线律师会为大家进行专业的解答。

延伸阅读
  • 常年法律顾问

    公司治理、拟审合同、合同规划

    商务谈判、纠纷处理、财税筹划

  • 专项法律顾问

    并购重组、IPO、三板挂牌

    信托、发债、投资融资、股权激励

  • 土地挂牌出让的定义

    土地挂牌出让的相关内容。该方式指出让人发布挂牌公告,公布交易条件,接受竞买人报价并更新挂牌价格,根据出价结果确定土地使用者。其流程包括公告期限、成交规定和最低交易价等。土地挂牌出让的优点在于综合体现招标、拍卖和协议方式的优点,具有公开、公平、公正的特

  • 不同土地类型的承包年限

    不同土地类型的承包年限,包括耕地、草地、林地等。根据相关法律法规,不同土地类型的承包期限不同,且承包期限的延长必须符合一定的条件和程序。文章通过具体案例分析了农民在承包期限到期后面临的问题及解决方法,强调农民的土地承包经营权受法律保护,应根据法律法规

  • 农村土地抛荒耕地流转程序及相关程序

    农村土地抛荒耕地流转的程序及相关程序。首先调查核实抛荒土地情况并进行公示,对土地抛荒时间达到两年的收回土地承包经营权。确认无异议后,依法收回土地并终止承包关系,办理相关手续。收回的抛荒地由原发包方统一组织流转,收入归村集体所有。无法流转的抛荒地,由相

  • 划拨土地使用权及其转让条件

    划拨土地使用权及其转让条件。划拨土地使用权是依法无偿取得的国有土地使用权,主要在企事业单位和个人手中。转让划拨土地使用权需满足特定条件,如持有国有土地使用证、具有合法的地上建筑物产权证明等,并需经过批准。国有划拨土地上房产转让有两种程序方案,均需缴纳

  • 连州市国有土地使用权证过户费用查询
  • 土地增值税税率怎么计算
  • 土地使用权变更税都有哪些具体的税种

服务热线:(工作日09:00-18:00)

183-1083-5653

咨询律师