怎样建立货币资金的内控制度

货币资金风险识别

现金风险

现金风险主要包括开出票据不一致、涂改凭证、收款不开凭据、销毁票据、盗用发票、虚开发票、少列多列总额等。

银行存款风险

银行存款风险主要包括私自提现、支票套物、涂改银行对账单、私自背书转让、出借支票、出借银行账户、私设户头和套取利息。

明确职责分工和授权控制

货币资金的内部控制制度包括职责分工控制、授权控制、现金和银行存款控制、票据及有关印章控制等。

职责分工控制

建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

授权控制

建立货币资金授权制度和审核批准制度，按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。

加强程序控制

现金控制

包括及时存入银行、通过银行办理转账结算、及时存入银行、严格审核批准程序、及时入账、库存现金日清月结等。

银行存款控制

加强对银行账户的管理、严格按照规定开立账户、负责银行对账单调节的职员与现金收支业务分离、遵守银行结算纪律、定期核对银行账户、加强与异地和同城单位之间往来款项的核对等。

票据及有关印章控制

加强票据的管理、明确各环节的职责权限和处理程序、设立登记簿进行记录、保存作废票据、建立销毁清册、设立专门账簿对票据转交进行登记、复印重要票据并妥善保管、加强银行预留印鉴的管理等。