商业承兑汇票的开具和兑付流程

1. 签发汇票

商业承兑汇票的签发可以由付款单位或收款人根据双方协议进行。商业承兑汇票一般为一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款单位）保留；第二联为商业承兑汇票，由收款人的开户银行随结算凭证寄给付款人的开户银行作为付款凭证的附件；第三联为存根联，由签发人保留。商业承兑汇票的承兑由付款单位进行，无需填写承兑协议，也无需通过银行办理，因此无需支付银行手续费。付款单位只需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留银行的印章后，交给收款单位。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交给付款单位进行承兑，然后交给收款单位进行专门保管。

2. 委托银行收款

作为收款单位，在商业承兑汇票到期前，根据本单位至付款人开户银行的邮程时间，提前委托银行进行收款。委托银行收款时，应填写一式五联的“委托收款凭证”，并在“委托收款凭证名称”栏注明“商业承兑汇票”字样和汇票号码。在商业承兑汇票的第二联背面加盖收款单位的公章后，将其与委托收款凭证一并送交付款人的开户银行。开户银行经审查后办理相关收款手续，并将盖章后的委托收款凭证的第一联退还给收款单位保留。

3. 到期兑付

商业承兑汇票到期时，如果付款单位的存款账户没有足够的资金支付或者根本没有资金支付，付款单位的开户银行将按照规定收取商业承兑汇票票面金额的5%作为罚金，不足50元的按照50元收取，并通知付款单位将委托收款凭证及所附商业承兑汇票送回。付款单位应在接到通知的次日起2天内将委托收款凭证的第五联和商业承兑汇票的第三联退回给开户银行。开户银行收到付款单位退回的委托收款凭证和商业承兑汇票后，应在委托收款凭证的第三联和第四联的“转账原因”栏注明“无款支付”字样并加盖银行业务公章后，一并退还给收款单位的开户银行，再由收款单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。如果付款单位的财务部门已经对委托收款凭证的第五联和商业承兑汇票的第二联进行了账务处理而无法退回时，可以填制一式二联的“应付款项证明单”，将第一联送交付款单位的开户银行，连同其他凭证一并退还给收款单位的开户银行，再由开户银行转交给收款单位。作为付款单位，如果无力支付商业承兑汇票而退回时，应编制转账凭证，将应付票据转为应付账款。