企业内部存货管理的授权与控制

一、存货接触的授权与限制

除存货管理部门及仓储人员外，企业的其他部门和人员接触存货时，应获得相关部门的特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应规定更严格的接触限制条件。在必要情况下，存货管理部门内部也应执行授权接触。

二、存货的请购与采购控制

企业应根据预算规定和本系统的业务特点，编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并根据预算对实际执行情况进行考核。

企业应综合考虑各种存货采购间隔期和当前库存，结合企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货的采购日期和数量，以确保存货处于最佳库存状态。存货采购业务应按计划申报程序进行，采购部门根据企业生产经营计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，并经主管计划负责人审核后报主管领导审批。

三、存货的验收与保管控制

1. 存货的验收

对于外购存货的验收，应重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。对于技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

对于自制存货的验收，应重点关注产品质量。只有经过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，对于不合格品应及时查明原因、落实责任并报告处理。

采购部门应验收材料的品种和数量，并填制验收单；质量检验部门应检验质量并签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，并填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。

2. 存货的保管

企业应建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注以下事项：

(1) 存货在不同仓库之间流动时应办理出入库手续。

(2) 应按仓储物资要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。

(3) 加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。

(4) 对于代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

(5) 结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。

四、领用与发出控制

企业应明确存货发出和领用的审批权限，对于大批存货、贵重商品或危险品的发出应实行特别授权。仓储部门应根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。

五、盘点与处置控制

企业应制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整性，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。

存货盘点应及时编制盘点表，分析盘盈、盘亏情况的原因，并提出处理意见。经相关部门批准后，在期末结账前完成处理。