现金本票的操作流程
一、接柜审查
接柜员受理持票人交来的填明“现金”字样的本票时,交由本票经办员抽出原专夹保管的本票第一联或存根,按以下内容进行审查:
(1)是否确属本行签发的本票;
(2)本票上填写的申请人和收款人是否均为个人;
(3)收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否签章和注明有效身份证件名称、号码、发证机关,并要求提交收款人有效身份证件复印件留存备查。
收款人委托他人向出票行提示付款的,还必须查验收款人和被委托人的有效身份证件,在本票背面是否作委托收款背书,是否注明收款人和被委托人的有效身份证件名称、号码及发证机关,并要求提交收款人和被委托人的有效身份证件复印件留存备查。
二、记账
审核无误后,以本票第二联作借方记账凭证,本票第一联或存根作附件,将凭证交记账员办理转账,同时销记“开出本票登记簿”。会计分录:
借:开出本票——XX本票户
贷:现金——业务现金——XX机构业务现金户
以本票的付款方式为标准,可以将本票分为现金本票和转账本票。这是《支付结算办法》中对本票的分类方式。《支付结算办法》第九十八条第二款规定:银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。根据本条规定,注明“现金”字样的本票既可以支取现金,也可以用于转账,而一般的本票只能够用于转账。而且根据《支付结算办法》第一百零四条的规定,本票的申请人或者收款人是单位的,不能申请签发现金本票。因此现金本票的申请人和收款人必须都是个人。
本票的拒绝付款的几种情形,包括背书不连续、收款人名称不符等情形,以及票据的必要事项。同时介绍了票据背书的种类和特征,包括转让背书和非转让背书,并强调了背书的一些规定和注意事项。
本票是可以撤销的,银行本票的开具单位开具错误或者尚未交付给收款人的银行本票,可以向银行申请撤销。已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。这一情形属
支票正面不能有涂改痕迹,否则本票作废。现金支票一般要素填写齐全,假如支票未被冒领,在开户行挂失;转账支票假如支票要素填写齐全,在开户银行挂失,假如支票要素填写不全,到票据交换中心挂失)。收款单位转账支票背面盖章模糊了收款单位可带转账支票及银行进账单到出
填明“现金”字样的银行本票丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。