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债务重组是指什么

时间:2024-10-30 浏览:17次 来源:由手心律师网整理
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债务重组是债权人在债务人发生财务困难时,修改原定债务偿还条件。但是也有一些情况是不属于债务重组的,如债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权;债务人破产清算时发生的债务重组;债务人改组;债务人借新债偿旧债。那么,债务重组是指什么?接下来由手心律师网小编为大家详细介绍。

债务重组的定义和含义

债务重组,也被称为债务重整,是指在债务人陷入财务困难时,债权人根据双方达成的协议或法院的裁定,做出让步的行为。只要修改了原定的债务偿还条件,即可视为债务重组。债务重组包括以下情况:

1. 以低于债务账面价值的现金清偿债务

债权人同意以低于债务账面价值的现金来偿还债务。

2. 以非现金资产清偿债务

债权人同意以非现金资产来清偿债务。

3. 债务转为资本

债权人同意将债务转为债务人的资本。

4. 修改其他债务条件

债权人同意修改其他债务条件,例如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等。这些方式可以单独使用,也可以组合使用。

不属于债务重组的情形

以下情况不被视为债务重组:

1. 可转换债券按正常条件转为股权

债务人发行的可转换债券按照正常条件转为其股权,因为此时并未改变债务条件。

2. 债务人破产清算时发生的债务重组

债务人破产清算时发生的债务重组应按照清算会计处理。

3. 债务人改组

债务人改组时,权利与义务没有发生实质性变化,因此不属于债务重组。

4. 债务人借新债偿旧债

债务人借新债来偿还旧债实际上是两个独立的过程,旧债偿还的条件并未发生改变,因此不算是债务重组。

债务重组的特征

债务重组具有以下特征:

1. 财务经营状况相对不佳的公司较多,产业相对集中

通常情况下,债务重组与债务困难、债务危机相关联,因此目前进行债务重组的大多是财务状况较差的公司。

2. 多涉及关联方,甚至有政府介入,非帐面的重组损益巨大

债务重组往往涉及到关联方,甚至可能有政府介入,重组损益往往超出账面范围。

3. 信息披露不充分、不规范

有关债务重组的信息只是散见于重大诉讼仲裁事项、关联方关系及其交易、期限及或有关事项、现金流量表附注等部分,披露行为随意性大,债务重组给公司带来的损益情况更是不明确。

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