应付账款管理程序

配套科合同管理事项

付款时间与付款方式

在签订合同时，配套科应明确标明付款时间与付款方式，以确保双方权益得到保障。

配套户分类

根据配套户的实际情况，配套科将配套户分为A、B和C三类。其中，A类和B类各限定六户，其余配套户划归C类管理。

发票交付和财务处理

配套科收到配套户开具的发票后，需指定专人在签字后及时交财务处。财务处必须严格按照合同规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达财务处方可挂账。财务处在接收发票时需核对采购合同和入库单，若价格或数量不符，财务人员有权拒收。

付款计划和资金安排

每月10日前（节假日顺延），财务处根据配套户发票的挂账情况、采购合同和入库单编制当月付款计划。该计划需经总经理审批后，财务处据此付款。在付款时，财务处需统筹兼顾，确保公司日常开支得以保留。在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。

企业应付账款的内部控制

岗位分离

采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员和财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。

付款顺序

定期分析应付账款，规定付款顺序。财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

应付账款清理

制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项进行调查。确认不需支付的账款应报有关领导批示，并及时转入收入账内。

双方对账制度

建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

应付账款中借方和贷方的含义

应付账款的贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款；借方记减少，登记已偿还供应单位的货款。应付账款期末余额在贷方表示尚未偿还的货款。期末余额也可以在借方，反映预付的款项。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金，是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。