虚假贸易如何处罚

虚假贸易的法律责任和处罚方式

一、违法责任主体

1、出口经营单位：福建某贸易公司委托当事人申报出口，但其提供的出口申报材料真实有效，不存在问题，在出口申报活动中没有过错，不能将其作为当事人。

2、出口发货人：作为国内出口供货商，按照正常的价格出售给贸易商，且在出口申报过程中只提供发货人资格证明，没有参与申报，也未查清其参与出口退税，追究其法律责任没有法律依据。

3、报关企业：即当事人自制相关报关单证，为取得高额政府补贴，高报出口价格，应当追究报关企业的法律责任。

二、处罚幅度

根据《处罚条例》第十七条的规定，对报关企业进行处罚，可以处以货物价值10%以下的罚款。考虑到报关企业高报出口价格的情节，对当事人科处货物价值8%的罚款似乎合理。

然而，根据本案的具体情况，当事人的出口申报不实并未影响税款征收、许可证管理和出口退税管理，仅仅对海关统计或者海关监管秩序产生了影响。根据《处罚条例》第十五条(一)、(二)项的规定，最高处以人民币3万元以下的罚款即可。因此，对当事人罚款119万元的处罚是否合理值得商榷。

从另一个角度来看，假设当事人的经营单位参与了高报价格行为，应当追究其申报不实的法律责任，直接适用《处罚条例》第十五条的规定进行处罚。由于该行为未影响税款征收、许可证管理和出口退税管理，只能根据《处罚条例》第十五条(一)、(二)项的规定予以处罚，最高罚款人民币3万元以下。

对于同样的违规行为，根据《处罚条例》第十七条的规定追究报关企业的责任，罚款119万元，而根据《处罚条例》第十五条的规定追究经营单位的责任，最多只能罚款人民币3万元。对报关企业的处罚相比经营单位要重很多，显然缺乏合理性和公平性。

虚假贸易的危害及打击策略

虚假贸易具有巨大的危害，主要表现在以下几个方面：

一、影响国家贸易统计和决策

虚假贸易导致全国贸易进出口总值数值虚高，进而影响国家高层对经济的决策。

二、骗取地方政府补贴

部分地方政府给予外贸补贴，虚假贸易企业通过虚假行为骗取补贴，导致真实贸易商得不到应有的补贴。

三、引起热钱流入和通货膨胀

虚假贸易吸引了更多的热钱流入，造成通货膨胀的风险。

因此，针对虚假贸易的打击必须严厉进行。

然而，目前我国主要存在的是“政绩型”虚假贸易。以某地区为例，地方政府给予该地区所有企业外贸补贴，企业为了获得更多补贴，采取多次使用同一货物进行进出口的方式。虽然这种行为在表面上是合法的，但实际上造成了虚假的贸易增长。这种虚假贸易行为带来了以下利益：

一、搞虚假贸易的企业可以获利，挣取补贴的钱。

二、政府官员的政绩得以提升，因为外贸是拉动GDP的重要因素。

三、国家的资金通过补贴形式变成了个人的财富，提高了生活水平。

由于虚假贸易行为涉及到巨大的利益，上级部门对其打击策略很难落实。例如，某省40%的贸易是虚假贸易，尽管一直强调打击，但地方政府一直未采取行动。虚假贸易往往是合法的，难以找到直接证据，且其危害大多是间接的，对宏观经济没有直接可见的影响，因此难以打击。