托收承付和委托收款的区别

托收承付与委托收款的区别

一、托收承付

(一) 托收承付，也称为异地托收承付，是指根据购销合同，收款人委托银行向异地的付款人收取款项，并由付款人向银行确认付款的结算方式。根据《支付结算办法》规定，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统的金额起点为1千元。这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。结算款项的划回可以通过邮寄或电报两种方式。

(二) 托收承付适用范围：

1. 国有企业、供销合作社以及经营管理较好的城乡集体所有制工业企业，需经开户银行审查同意。
2. 结算款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销和赊销的款项不得办理托收承付结算。

(三) 办理托收承付的前提条件：

1. 收付双方必须签订符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上明确使用异地托收承付结算方式。
2. 收款人办理托收时，必须提供商品确已发运的证件，包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执。如果没有发运证件，可以凭其他相关证件办理。
3. 收付双方办理托收承付结算必须重合同、守信用。累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。

(四) 托收承付凭证的格式：

根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须包括以下内容：表明“托收承付”的字样、确定的金额、付款人的名称及账号、收款人的名称及账号、收、付款人的开户银行名称、托收附寄单证张数或册数、合同名称和号码、委托日期、收款人签章。

(五) 托收承付的托收与承付：

1. 托收：收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项。
2. 承付：付款人向银行确认付款。

1、托收：收款人开户银行在收到托收凭证及其附件后，应进行审查，包括：

1. 托收款项是否符合异地托收承付结算办法规定的范围、条件、金额起点以及其他规定。
2. 是否有商品已发运的证件。
3. 托收凭证是否填写齐全，符合要求。
4. 托收凭证与所附单证的张数是否相符。
5. 托收凭证上是否加盖收款人的印章。托收凭证的审查时间不得超过次日。

2、承付：付款人向银行确认付款的期限有所不同。

1. 验单付款的承付期限为3日，从付款人银行发出承付通知单的次日起计算（法定休假日顺延）。付款人未表示拒付的银行认为承付，并于期满次日将款项从付款人账户内付出。
2. 验货付款的承付期限为10日，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。如果收付双方有明确规定，依照规定执行。
3. 如果付款人通知银行货物未到，并在以后收到货物时又未及时通知银行的，银行仍按照10天期满次日作为划款日期，并按超过的天数计算逾期付款赔偿金。此外，付款人在承付货款中不得抵扣其他款项或以前托收的款项。

(六) 托收承付的逾期付款处理：

在承付期满时，如果付款人没有足够的资金支付，其不足部分即为逾期未付款，按照逾期付款处理。

1. 付款人开户银行按照每天5‰的比例计算逾期付款赔偿金。
2. 赔偿金定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。
3. 付款人开户银行要随时了解付款人账户逾期未付款的情况，待账户有款时，必须将与其未付款项和赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延扣划。
4. 付款人累计三次拖欠货款的，其开户银行应当通知收款人停止办理托收。
5. 付款人开户银行对逾期未付的托收凭证负责进行扣款的期限为3个月。期满时，如果付款人仍未付清款项，银行应要求付款人退回有关交易单据，并将应付的赔偿金划给收款人。如果付款人不退回单据，自发出通知的3日起每天处以5‰但不低于50元的罚款。

(七) 托收承付的拒绝付款处理：

付款人拒绝付款的正当理由包括：

1. 没有签订购销合同或未明确托收承付结算方式的购销合同款项。
2. 未经双方事先协议，收款人提前交货或因逾期交货而付款人不需要该项货物的款项。
3. 款项未按合同规定的到货地址发货。
4. 代销、寄销、设销商品的款项。
5. 验单付款时，发现货物单与合同规定不符，或货物已到但与合同规定不符。
6. 验货付款时，发现货物与发货单不符。
7. 货款已经支付，或计算有错误。

在处理拒绝付款问题时，需要注意：

• 外贸部门托收进口商品款项的拒付问题。
• 拒付时必须填写“拒绝付款理由书”，并由银行进行审查（对军品拒付银行不进行审查）。
• 开户银行经审查认为拒付理由不成立的，不予受理，应该实行强制扣款。
• 对于涉及军用品的拒绝付款，银行不进行审查。
• 收款人对无理拒付的款项，可以委托银行重新办理托收。
• 收款人开户银行对逾期尚未划回且未收到付款人开户银行寄来逾期付款通知或拒绝付款理由书的托收款项，应当及时发出查询。
• 银行无法审查拒绝付款的是非，应由收付双方自行协商处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决。
• 未经开户行批准适用托收承付结算方式的企业，收款人银行不得办理托收，付款人银行对其承付的款项要处以5%罚款。

二、委托收款

1. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式适用于同城和异地，适用于在银行开立账户的各种企业、经济组织或个人的款项结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算。委托收款可以通过邮寄和电报划回两种方式。
2. 委托收款凭证的格式：委托收款凭证必须包括“委托收款”的字样、确定的金额、付款人名称、收款人名称、委托收款凭证名称及附寄单证张数、委托日期、收款人签章。
3. 委托收款的委托和收款：委托是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明办理委托收款手续；收款是指银行在接到委托收款凭证及债务证明，并经审查无误后向收款人办理付款的行为。银行可以根据付款人的不同在不同的时间付款。以银行为付款人的应当在当日付款，以单位为付款人的银行最迟应于付款人接到通知的次日起第四日付款。
4. 付款人拒绝付款：根据《支付结算办法》的规定，付款人不同，拒绝付款的方式略有不同。以银行为付款人的应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明连同有关的债务证明、凭证，寄给被委托的银行，转给债务人。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明，并将债务证明送交开户银行。

三、二者主要区别

1. 适用范围不同：办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；而委托收款的收款人和付款人的范围较广，适用于在银行开立账户的各种企业、经济组织或个人。
2. 办理程序不同：委托收款的办理程序相对简便一些。托收承付结算下，收款单位根据经济合同发货后，委托银行向异地的付款单位收取款项，由付款单位按照经济合同规定核对结算单证或验货后再向银行承付款项；而委托收款结算方式是先由收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款的手续，银行在接到委托收款凭证及债务证明，经审查无误后再向收款人办理付款的行为。付款人的开户银行应经付款人授权后才能付款，付款人授权时应填写同城或异地委托收款授权书，写明银行账号和与收款人的合同号，并加盖单位的公章。