发文单位：台湾当局
发布日期：2001-8-28
执行日期：2001-8-28
民国90年08月28日订定
第1条本原则依信托业法第三十七条规定订定之。
第2条信托业之会计处理，除法令另有规定者外，应依本原则办理；未规定者，依一般公认会计原则办理。
第3条本原则用词定义如下：
一、自有帐：指信托业记录其财务状况、经营结果及财务状况变动之帐务。
二、信托帐：指信托业记录其受托管理、运用与处分信托财产之帐务。
第4条信托业帐务处理应将自有帐与信托帐独立设帐，其信托帐应依信托财产别独立设帐，并依客户别分户纪录。
第5条自有帐会计处理原则应依主管机关规定及一般公认会计原则办理。
第6条信托帐会计科目分为信托资产与信托负债两类；信托资产总额应等于信托负债总额。
第7条信托资产之定义与一般公认会计原则之资产定义相同。
信托负债包括依一般公认会计原则观念下之负债、投入本金及损益。
第8条信托资产与信托负债之认列、评价应依一般公认会计原则处理。但信托资产之续后评价得以入帐成本为之。
第9条信托业财务报告及各项会计凭证、帐册、契据、簿籍，其保存期限应依商业会计法及主管机关有关规定办理。
第10条信托帐会计科目之设置、分类、帐项内容及财务报告、营业报告书等作业规范，由中华民国信托业商业同业公会拟订后报请主管机关核定之。
第11条本原则经中华民国信托业商业同业公会报请主管机关核定后施行。修正时，亦同。
台湾当局
信托投资贷款的利息支付是否需要发票以及能否用利息单代替发票的问题。根据国家税务总局的规定，贷款属于“金融保险业”范畴，需要征收营业税，并开具发票。因此，信托公司从信托贷款中收取的利息需要开具发票，利息单不能代替发票。
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