出纳工作的范围及内容是什么

概念解释

出纳工作是根据财政部门发布的《现金管理制度》和《银行结算制度》的相关规定，执行现金、银行存款以及各种票据、有价证券的收入、付出、保管等业务。出纳工作范围包括现金、各种票据和有价证券的保管，办理银行存款的收支结算手续，以及进行出纳账务处理。

出纳人员负责处理现金日记账、银行存款日记账和有关有价证券的明细分类账簿，同时可能也负责管理与出纳业务无直接联系的固定资产账、低值易耗品账等。然而，出纳人员不得兼管稽核工作、会计档案保管工作以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对于规模较小的企业，根据钱账分设的原则，至少应设一名会计人员和一名出纳人员，以确保内部相互控制、监督，保障企业财务工作的安全与完整。

业务要点

出纳工作的对象是所在企业货币形态资金的流动过程，即记录、反映和监督所在企业货币资金的收入和支出、银行存款的存入和提取。

1.货币资金的收入和支出

企业的生产经营过程可分为采购、生产、销售三个阶段。随着生产经营期间采购、生产、销售过程的进行，企业的货币资金形态也会不断改变。无论企业性质如何，从出纳的角度来看，货币资金的收支包括财务收支和业务收支两个方面。

2.货币资金的存入和提取

根据《现金管理暂行条例》规定，企事业单位、国家机关、社会团体、部队、集体经济等企业对各项收入的现金，超过库存限额的部分或者超过坐支额度的部分，应立即存入开户银行。将现金存入银行会导致企业现金减少、银行存款增加。这样的做法旨在加强货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。

企业在支付工资、薪金、补贴、津贴，支付差旅费以及未达到银行结算起点的零星支出等现金支付业务时，可以从企业库存现金限额中支付或从银行提取，但不得直接从企业的现金收入中支付（除坐支额度内的部分外）。