中国证券监督管理委员会关于基金管理公司提取风险准备金有关问题

中国证监会关于基金管理公司设立风险准备金的通知

发布部门：中国证券监督管理委员会

发布文号：证监基金字[2006]154号

一、风险准备金的计提

根据《证券投资基金法》和《证券投资基金管理公司管理办法》的规定，为增强基金管理公司的风险防范能力，保护基金份额持有人的利益，促进公司稳定经营和发展，基金管理公司应当每月从基金管理费收入中计提风险准备金，计提比例不低于基金管理费收入的5%。当风险准备金余额达到基金资产净值的1%时，可以停止提取。但是，如果风险准备金使用后余额低于基金资产净值的1%，则基金管理公司应当继续提取，直至达到基金资产净值的1%。

二、风险准备金的用途

风险准备金主要用于赔偿因基金管理公司违法违规、违反基金合同、技术故障、操作错误等原因给基金财产或者基金份额持有人造成的损失，以及其他证监会规定的用途。如果风险准备金不足以赔偿上述损失，基金管理公司应当使用其他自有财产进行赔偿。

三、风险准备金的存放与支付

基金管理公司应当从所管理的基金托管银行中选定一家开立风险准备金专户的银行，用于风险准备金的存放与支付，并在开立后2个工作日内向证监会报告。

四、风险准备金的管理制度

基金管理公司应当建立风险准备金的管理制度，并在董事会批准后报证监会备案。管理制度应当包括风险准备金的提取、划转、使用、支付等方面的规定。

五、风险准备金的划拨

基金管理公司应当将风险准备金专户及风险准备金的提取、划转等程序告知相关基金托管银行。相关基金托管银行应当在每月支付基金管理公司管理费用的同时，将计提的风险准备金划入各公司的风险准备金专户。专户托管行不得收取风险准备金的托管费用。

六、风险准备金的投资

基金管理公司可以将风险准备金投资于国债等高流动性低风险的资产。风险准备金产生的利息收入和投资损益应纳入风险准备金的管理。

七、风险准备金的保全

如果风险准备金被人民法院依法查封、扣押、冻结或强制执行，基金管理公司和专户托管行应当立即向证监会报告。如果由此影响到风险准备金的使用或者风险准备金减少，基金管理公司应在5个工作日内补足。

八、风险准备金的使用

基金管理公司发生需要支付风险准备金的情形时，应当告知相关基金托管银行并由其进行复核，由专户托管行办理。在使用风险准备金后2个工作日内，基金管理公司应向证监会提交相关情况的书面报告，并在监察稽核报告中说明。

九、风险准备金的监督

风险准备金专户托管行应当对基金管理公司提取、管理和使用风险准备金进行监督，确保风险准备金的存放安全，使用符合程序。

十、风险准备金的报告

基金管理公司和专户托管行应当在每年1月20日前向证监会提交上一年度风险准备金提取、管理和使用的专项报告。

十一、风险准备金的处理

在基金管理公司解散、清算和终止时，风险准备金余额按照基金管理公司的资产处置。

十二、违规处理

对没有按照规定提取或使用风险准备金的基金管理公司，证监会可以采取相应的监管措施。

十三、生效日期

本通知自发布之日起生效。已提取风险准备金的基金管理公司应根据本通知规范该部分资金的管理。

二○○六年八月十四日