赔款准备金 ClaimReserve

赔款准备金的定义与分类

赔款准备金是指保险公司针对已发生但尚未理赔的保险事故，在会计上需要提取的准备金，以备将来进行赔偿支付。根据法律规定，赔款准备金包括已报未决保险赔款和未报未决保险赔款两种。

一、已报未决保险赔款

已报未决保险赔款指在会计年度结束时，被保险人已经提出索赔，但保险人和被保险人尚未就保险责任和赔偿金额等事项达成协议的赔案。对于已报未决赔案，保险公司需要提取相应的未决赔款准备金。

提取未决赔款准备金的方法有逐案估计法和平均估计法。逐案估计法是对每个未决赔案进行估计，预测将来结案时需要支付的赔款金额；平均估计法是根据过去的保险损失经验，预先估计某类业务每个索赔案件的平均赔付金额，然后乘以该类未决索赔的数量，得出未决赔款准备金的数额。

二、未报未决保险赔款

未报未决保险赔款是指一些损失在会计年度内发生，但索赔可能要在下一年才能提出的赔案。由于这些赔案发生在本会计年度，所以仍然属于本年度的支出，被称为已发生未报告赔案。保险公司需要提取已发生未报告赔款准备金来应对这些赔案。

由于已发生未报告赔案的数量和金额都是未知的，所以每家保险公司只能根据不同业务的经验来确定提取数额。一种简单的方法是根据过去若干年内该项赔款金额占这些年份内发生并报告的索赔金额的比例来确定提取数。

三、已决未付赔款准备金

已决未付赔款准备金是指对于已经理算完结、应赔金额已经确定但尚未支付或尚未支付全部款项的赔案，保险公司需要提取相应的已决未付赔款准备金。这部分准备金是赔款准备金中最为确定的部分，只需要逐笔计算即可。