现金是指企业持有的可随时用于支付的货币资产，包括库存现金和银行存款。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，与“现金”科目的核算内容一致。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时支取的存款，与“银行存款"科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
此外，还包括存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金"科目核算内容一致。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短一般指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
虽然现金等价物不是现金，但其支付能力与现金相似，可视为现金。企业为保证支付能力，可以持有必要的现金，同时将闲置现金购买短期债券，以便在需要现金时随时变现。
现金等价物的定义包含了四个条件，即期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。通常包括3个月内到期的短期债券投资，而权益性投资的变现金额通常不确定，不属于现金等价物。
不同企业的现金及现金等价物范围可能不同，应根据经营特点等具体情况进行确定。商业银行与一般工商企业的现金及现金等价物范围可能存在差异。例如，某商业银行的现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券、短期国债投资等。
根据现金流量表准则及其指南的规定，企业应根据具体情况确定现金及现金等价物的范围，并一经确定不得随意变更。如确需变更，应按照会计政策变更处理。
银行本票的背书转让规定及其定义、分类、特点和使用场景。银行本票具备转让和背书的功能，但现金本票除外。此外，本文还介绍了支票、商业汇票与银行汇票与银银行本票的区别。银行本票是由银行签发，承诺在见票时无条件支付确定金额的票据，适用范围广泛，包括单位和个人
汇票、本票和支票这三种票据类型的基本概念和特点。汇票是委托付款的票据，涉及三个主要角色；本票是无条件的支付承诺，可由银行或企业签发；支票是以银行为付款人的即期汇票。三种票据对背书人的要求、承兑方式和用途也有所不同。
定额银行本票的签发人以及本票出票人的资格和资金保证。根据《票据管理实施办法》的规定，签发人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。对于本票出票人，必须经中国人民银行审定，并具有支付本票金额的可靠资金来源，承担首要的、绝对的和最终的付款责任。
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