现金是指企业持有的可随时用于支付的货币资产，包括库存现金和银行存款。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，与“现金”科目的核算内容一致。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时支取的存款，与“银行存款"科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
此外，还包括存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金"科目核算内容一致。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短一般指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
虽然现金等价物不是现金，但其支付能力与现金相似，可视为现金。企业为保证支付能力，可以持有必要的现金，同时将闲置现金购买短期债券，以便在需要现金时随时变现。
现金等价物的定义包含了四个条件，即期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。通常包括3个月内到期的短期债券投资，而权益性投资的变现金额通常不确定，不属于现金等价物。
不同企业的现金及现金等价物范围可能不同，应根据经营特点等具体情况进行确定。商业银行与一般工商企业的现金及现金等价物范围可能存在差异。例如，某商业银行的现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券、短期国债投资等。
根据现金流量表准则及其指南的规定，企业应根据具体情况确定现金及现金等价物的范围，并一经确定不得随意变更。如确需变更，应按照会计政策变更处理。
票据承兑的法律特点，包括其作为银行授信业务的性质、客户申请票据承兑的条件及手续。银行承兑汇票具有可靠的银行信用保证，流通范围广，变现能力强。中国银行开办的银行承兑汇票业务仅限于人民币，期限和手续费有一定规定。申请时需提交相关证明文件，签订协议并遵守银
签发现金支票的法律要求。现金支票是存款人委托银行向收款人支付现金的一种方式，专为支取现金而设。签发时需填写内容如款项用途、金额等，并加盖财务章和名章。取款流程包括提交审核、银行审核和付款手续，以及清点现金的注意事项。
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现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和现金流出的会计报表，即是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表的作用是：。因此，要正确反映企业的支付能力和偿债能力，就必须专门编制现金流量表。此外，现金流量表还能够提供企业比较完整的筹资和投资的信息。第五
