现金是指企业持有的可随时用于支付的货币资产，包括库存现金和银行存款。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金，与“现金”科目的核算内容一致。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时支取的存款，与“银行存款"科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
此外，还包括存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金"科目核算内容一致。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短一般指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
虽然现金等价物不是现金，但其支付能力与现金相似，可视为现金。企业为保证支付能力，可以持有必要的现金，同时将闲置现金购买短期债券，以便在需要现金时随时变现。
现金等价物的定义包含了四个条件，即期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。通常包括3个月内到期的短期债券投资，而权益性投资的变现金额通常不确定，不属于现金等价物。
不同企业的现金及现金等价物范围可能不同，应根据经营特点等具体情况进行确定。商业银行与一般工商企业的现金及现金等价物范围可能存在差异。例如，某商业银行的现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售证券、短期国债投资等。
根据现金流量表准则及其指南的规定，企业应根据具体情况确定现金及现金等价物的范围，并一经确定不得随意变更。如确需变更，应按照会计政策变更处理。
本票和远期本票的承兑问题。本票不存在承兑概念，因为出票人即付款人。远期本票没有远期支付概念，支付期限为两个月。银行本票是银行签发的票据，支付期限不得超过两个月，使用银行本票需填写申请书并注明相关信息。《票据法》规定了本票的概念和特点。
货币资金的基本性质和范围，包括现金、银行存款和其他可立即支付使用的交换媒介物。货币资金是企业现实购买力水平的代表，同时也是分析企业偿债和支付能力的重要指标。此外，还介绍了货币资金内部控制制度的主要内容，包括分工负责、制度化处理、分开处理收支业务和建立
汇票和本票的基本区别，两者在使用范围、款项解付和有效期方面有所不同。汇票用于异地使用，有效期为一个月；本票只能在同城使用，有效期为两个月且为见票即付。此外，在实务操作、基本当事人、性质、主债务人和包含交易数等方面也存在差异。
现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和现金流出的会计报表，即是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表的作用是：。因此，要正确反映企业的支付能力和偿债能力，就必须专门编制现金流量表。此外，现金流量表还能够提供企业比较完整的筹资和投资的信息。第五
