单位收到转账支票时应该审查哪些内容

支票填写要求

清晰填写

支票填写时必须使用墨汁或碳素墨水，确保字迹清晰可辨。

齐全填写

支票的各项内容必须填写齐全，包括签发单位的盖章处需加盖单位印鉴。金额和收款人一栏不能有任何涂改痕迹，其他内容如有改动，必须加盖预留银行印鉴。

正确填写

支票的收款单位必须是本单位，不得填写错误。

金额填写

支票的大小写金额必须填写正确，并且两者必须相符。

付款期限

支票必须在付款期限内使用。

背书转让

背书转让的支票必须正确填写，且连续。

支票审查程序

收款单位出纳员在受理转账支票后，需进行以下程序：

1. 审查支票是否填写无误，并使用墨汁或碳素墨水填写。
2. 确认支票的各项内容是否填写齐全，包括签发单位的盖章处是否加盖单位印鉴，金额和收款人一栏是否有涂改痕迹，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴。
3. 核实支票的收款单位是否为本单位。
4. 验证支票的大小写金额是否填写正确，并且两者是否相符。
5. 确认支票是否在付款期内。
6. 检查背书转让的支票是否正确，并且是否连续。

审查无误后，收款单位出纳员填制一式两联的进账单，并将进账单连同支票一并送交开户银行。

进账单处理

开户银行收到进账单和支票后，需进行以下处理：

1. 审核进账单和支票的内容是否无误。
2. 在进账单第一联上加盖“转讫”章，并退回给收款单位。

收款单位收到银行退回的进账单第一联后，根据银行盖章的进账单编制银行存款收款凭证。

案例分析

例如，2月5日**公司收到**公司交来的11700元转账支票后，经过认真审查无误后，填制进账单并连同支票一并送交开户银行。根据开户银行盖章退回的进账单第一联，**公司编制银行存款收款凭证的会计分录如下：

借：银行存款11700

贷：产品销售收入10000

应交税金——应交增值税(销项税额)1700

付款单位办理款项划拨

如果付款单位直接将支票送交开户银行办理款项划拨，财务部门需进行以下程序：

1. 填制一式两联的进账单，将本单位作为付款人，对方单位作为收款人。
2. 将进账单连同转账支票一并送交本单位开户银行。

开户银行收到进账单和支票后，按规定进行审查。审查无误后，在支票和两联进账单上加盖“转讫”章。进账单第一联作为收账通知送给收款单位。收款单位收到银行转来的进账单第一联后，根据银行盖章的进账单编制银行存款收款凭证，其会计分录与上述相同。