如何能降低应收账款损失

应收账款损失及其影响

应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本、附加收账费用和坏帐损失等直接损失。此外，还有一些间接的损失，如企业赊销导致的现金流出增加，主要表现为流转税和所得税的支出。

企业流转税的支出

应收账款带来的销售收入并未实际收到现金，而企业必须按时以现金交纳流转税。随着销售收入的增加，企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等也会增加。

所得税的支出

应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而企业必须按时以现金支付所得税。一旦应收账款无法及时收回，企业可能不得不向银行借债，承担利息费用。若企业拖欠供应商货款，可能无法获得购货现金折扣或优惠，增加产品成本，处于价格竞争劣势。若同时发生多起损失超出企业承受能力，企业可能陷入严重的财务危机甚至破产。

降低应收账款损失的方法

当企业有好的投资机会但资金不足时，可以利用应收账款进行融资。以下是降低应收账款损失的途径：

1. 应收账款证券化

企业根据财务特点和要求，通过应收账款证券化融资，将应收账款转化为资产融资方式，调整和优化资产负债表，增加资产流动性。尤其对于产品单价高、收款期限长的企业，应收账款在资产负债表上占比较大，证券化可以增加流动性并为企业融资。企业可将应收账款证券化，由银行担任受托机构，发行基于应收账款的短期受益证券。

2. 应收账款的抵借

根据新实施的《物权法》条款，应收账款可以作为动产担保物质押，登记机构为人民银行信贷征信系统。这一制度突破有利于动产担保价值发挥，促进企业特别是中小企业融资。应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的融资方式，包括整体抵借和特定抵借。中小型企业由于信用和社会地位限制，难以进行直接融资，应收账款的抵借可以满足资金需求，加速应收账款周转率。企业将应收账款抵押给银行后一般不通知相关客户。