复杂陌生环境下的审计对策

复杂陌生环境下的审计对策

1.行业背景调查

在当今互联网发达的背景下，对拟审计的上市公司进行背景调查已变得可行。通过互联网上提供的公司信息搜索服务，可以在线进行背景调查，以鉴别上市公司的实际经营管理情况。通过了解行业背景，包括国家发改委对各行业的规划以及专家的行业经济分析，可以有效了解上市公司的经营情况。

2.了解被审计单位的工艺，包括查看生产现场

通过了解被审计单位的生产经营和行业对比，可以了解设计产能、关键设备的先进性等信息，从而收集到有效的生产经营资料。这有助于审计人员在审计前对上市公司有一个全面的了解，将公司的财务与实际经营联系起来，进一步了解公司的资产情况。

3.了解被审计单位的盈利模式

了解被审计单位的盈利模式、主要供应商、主要客户、行业地位和竞争等是审计人员在审计前需要重点掌握的领域。通过掌握行业调查报告中的有价值资料，可以分析行业风险。

4.大量从非财务渠道了解被审计单位的生产、供应、销售等所有重大信息

通过收集被审计单位的生产、供应、销售等方面的重要信息，包括但不限于会议纪要、统计报表、分析报告等，可以印证财务信息的真实性和完整性。审计人员应特别关注企业收发文件登记簿，以获取重要的收发文件信息。

5.取得企业的内部财务资料，以印证对外报送的财务资料的真实性

审计人员应获取企业的内部财务资料，如审计情况通报、成本分析、财务分析、财务工作会议纪要等，以印证对外报送的财务资料的真实性。审计人员应关注企业自身发现的问题，并评估这些问题对年报的影响以及是否已在年报中披露。

6.取得企业的合同登记簿，或者是合同章、公章盖章登记簿

审计人员应关注重大合同的账务处理是否正确，以及例外或有事项的合同是否及时进行了会计处理。审计人员应深入了解企业的管理方法及相关资料，以更好地理解企业在社会中的地位。

7.积极利用专家的工作

对于注册会计师专业知识范围之外的特殊事项，如果对财务报表影响重大，注册会计师应当利用专家的工作，获取充分、适当的审计证据，以证实舞弊存在或排除合理怀疑。

8.深入了解被审计单位的经营状况

审计人员应了解被审计单位的经济状况，包括外在因素和内在因素。外在因素包括经济景气和竞争情况，内在因素包括财务结构和经营绩效。通过了解这些因素，审计人员可以评估财务报表可能存在的错误或舞弊的可能性，以及在审计过程中可能遇到的困难程度。