房屋出租税收代征点收税项目有哪些

房屋出租税收代征点收税项目

一、城镇土地使用税

根据《房产税暂行条例》的规定，个人拥有房屋产权并出租房屋的情况下，应当根据出租房产的租金收入的12%在次月起缴纳房产税。然而，对于私有房产主将房屋出租给个人居住的情况，只要经过房管部门备案并按照房管部门规定的租金标准执行，可以暂时免除缴纳房产税和城镇土地使用税。具体规定如下：

1. 城镇土地使用税的征收范围包括个人拥有的房屋产权，并且出租的房屋位于城镇土地使用税的征收范围内。根据房屋土地面积（包括出租的院落占地面积），按照土地的等级以及适用的土地等级税额进行计算和缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租或出借房产的情况下，从交付出租或出借房产之次月起开始征收城镇土地使用税。

二、营业税

个人出租房屋的情况下，应当按照租金收入的5%缴纳营业税。然而，个人出租房屋的月收入在800元以下的情况下可以免除营业税的缴纳。

三、城建税和教育费附加

在缴纳营业税的同时，个人应当以缴纳的营业税额为计税依据，按照适用的比率缴纳城建税和教育费附加。教育费附加标准为3%，城建税根据纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

四、印花税

个人出租自有房屋，如果用于生产经营的情况下，应当根据双方签订的书面租赁合同确定的租赁金额的千分之一进行印花税的缴纳。如果税额不足1元，按照1元进行缴纳。

五、个人所得税

个人出租房屋的情况下，月租金收入在4000元以下的，应当按照月租金收入扣除800元费用后的应税所得额进行个人所得税的计算和缴纳。月收入在4000元以上的，应当按照月租金收入扣除20%后的应纳税所得额进行个人所得税的计算和缴纳，计税税率均为20%。

房屋租赁税责任

这个税到底由谁来缴纳呢？地税部门表示，根据相关税收法律法规的规定，营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加由出租人负责缴纳，而印花税则由签订合同的双方或多方当事人共同负责缴纳。目前，税务机关按照上述规定征收相关税款。