企业货币资金的内部会计是怎样控制的

企业货币资金内部控制问题及对策

1、企业中货币资金内部控制存在的问题

1.1 岗位分离存在的问题

在企业的制度实施过程中，岗位分离制度存在着漏洞。只有出纳员不监管账户这个控制的符合标准高，其他的控制都无法落实。岗位分离制度的混乱给不法人员以可乘之机，私吞公款、私自放贷的现象经常存在。

1.2 授权审批存在的问题

一些企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意性大，有的领导滥用权限，导致不合理的开支全部得到报销。这种领导权力过于集中的情况，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。

1.3 货币资金管理存在的问题

对库存现金的内部控制实施情况存在严重的问题。对库存现金的限额管理几乎没有企业去实施，对现金清查工作的不重视导致现金清查工作不彻底，白条的存在。很多企业在支付款项时未按要求执行。

1.4 票据印章管理存在的问题

有一部分企业将印鉴交给同一个人管理，存在贪图工作便利的情况。企业在票据管理上操作不够规范，采购过程中存在领用空白支票的现象。

2、本企业货币资金的内部会计控制具体措施

2.1 关于岗位分工的控制

企业应建立岗位责任制，明确相关岗位和部门的职责权限，对不相容的职务进行分离，禁止同一人兼任多个工作或同一岗位执行多项职责。

2.2 关于授权审批制度的控制

企业应制定审批授权方式、程序、权限和相关控制措施，所有审批人员不得超越其权限范围，明确经办人员的工作要求和权限范围，并按照申请、审批、复核、支付的程序进行操作。

2.3 对支付业务的控制

企业应建立货币授权制度和审批制度，严格按照规定的程序和权限办理支付业务，包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付等环节。

2.4 现金和银行存款的控制

企业应加强对现金限额的管理，超过限额部分的现金应及时存入银行。对现金使用范围要严格按照规定进行，不属于现金结算范围内的支付一律通过银行存款进行交易。对银行账户的管理要遵守相关法规，每月核对银行存款账户，并编制银行存款余额调节表。

2.5 账实核对、清查盘点和限制接近制度的控制

企业应定期进行货币资金盘点，将结果与会计记录进行比较，分析出现不一致的情况，并控制未经授权的人员接触货币资金。

2.6 对票据及印章的控制

企业应明确票据的购买、保管、领用、注销等职责权限，加强对票据各个环节的管理，对经济业务的盖章或签字手续要严格履行，财务章应由专人保管。

总结

为解决企业货币资金管理及内部控制问题，应根据相关标准建立健全内部会计控制制度，保证货币资金的安全和完整，实现货币资金的合理使用。