内保外贷反担保：法律专业术语解析

一、内保外贷的定义与形式

内保外贷是指境内银行为境内企业在境外注册的附属企业或参股投资企业提供担保，由境外银行向境外投资企业发放相应贷款。担保形式为：在额度内，境内银行开出保函或备用信用证为境内企业的境外公司提供融资担保，无需逐笔审批。与传统融资型担保相比，内保外贷大大简化了业务流程。

在发行债券的担保中，根据《跨境担保外汇管理规定》中的定义，内保外贷是指担保人注册地在境内，债务人和债权人注册地均在境外的跨境担保。相应地，外保内贷是指担保人注册地在境外，债务人和债权人注册地均在境内的跨境担保。

二、内保外贷反担保的定义与作用

内保外贷反担保是指境内银行为境内企业的境外子公司提供担保后，境内企业再为境内银行提供担保，以确保境内银行能够追偿债务。

三、内保外贷业务的主要环节

(一) 寻找目标客户，签订相关协议

1. 向各银行咨询内保外贷业务的要求和偏好。
2. 通过商会、当地外经局或外管局获取境外投资企业的信息资料，并推荐给相应的银行。
3. 根据银行和境外企业的要求，协助企业完善相关条件，例如在境外注册子公司、提交相关资料和建设资金回流渠道等。

(二) 内保——外贷（以交通银行为例）

1. 申请人（境内母公司）应符合的条件：
• 可以是国有企业、民营企业或外商投资企业，具有良好的资信状况和充足的反担保能力。
• 符合融资类保函申请人的基本条件。
• 愿意为借款人提供无条件且不可撤销的反担保。
• 不得是亏损企业（政策性业务除外）。
• 满足银行的其他条件。
2. 借款人（境外子公司）应符合的条件：
• 符合国家关于境内机构对外担保的规定。
• 如为境外贸易型企业，净资产与总资产比例不得低于10%；如为境外非贸易型企业，净资产与总资产比例不得低于15%。
• 已在境外依法注册。
• 已向外汇局办理境外投资外汇登记手续。
• 有健全的组织机构和财务管理制度。
• 不得是亏损企业（连续三年亏损）。
• 满足担保人和贷款人的其他条件。
• 满足银行的其他条件。
3. 借款人的融资业务应符合的条件：
• 有真实、合法的项目建设、贸易背景或其他融资背景。
• 贷款用途符合我国及借款人所在地的法律法规及有关政策规定。
• 满足担保人和贷款人的其他条件。
4. 期限、费率、币种及汇率：
• 融资期限一般不超过5年（除非能提供担保风险系数为零的反担保），担保期限不超过融资协议履行期满后的6个月，反担保期限须在担保到期日后6个月以上。
• 担保费率执行银行融资类保函费率标准。
• 单笔内保外贷业务的反担保、担保和融资协议的计价币种原则上都保持一致。若币种不一致，按照国家外汇管理局每月公布的内部折算率进行折算，折算后的反担保金额必须覆盖担保人的对外担保金额。
5. 业务申请、审批与办理：
• 申请人（国内母公司）需向银行提供经审计的上一年度和近期财务报表、已提供担保情况、反担保意向函、国家外汇管理部门出具的关于借款人成立的相关批准文件及登记凭证等资料。
• 借款人（境外子公司）需向银行提供境外注册成立的营业执照或相关证明文件、贷款人上一年度和近期财务报表、境外投资项目或贸易背景的相关证明文件、借款及担保申请书等资料。
• 审批办理程序包括担保人（境内分行）对资料进行审查与审批，报总行信用审批部审查审批，同时抄报总行国际业务部和法律事务部。
• 担保人（境内分行）需在对外出具保函后向所在地外汇管理部门办理登记。
6. 发放贷款：
• 贷款人（银行境外机构）在收到保函后，按照低风险信贷业务的审批流程自行审批，与借款人（境外子公司）签订融资协议并发放贷款；同时将融资协议副本在签署后3个工作日内抄送担保人（境内分行）并报总行国际业务部备案。

四、资金回流途径

1. 进出口贸易
2. 投资、增资扩股