查证账外资金的审计方法与技巧

如何查证账外资金：审计方法与技巧

一、了解被审计单位基本情况，寻找内部控制薄弱环节

审计人员应充分了解被审计单位的内控制度、行业特点及财务核算等基本情况，以找出内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序进行有针对性的审计。

二、取得单位会议记录及相关文件，关注可能存在的账外资金活动

取得被审计单位会议记录及相关文件，通过分析其中的内容，可以发现可能存在的账外资金活动，从而进行进一步的审计调查。

三、向职工访谈，了解是否存在违规违纪行为

通过向职工访谈，接受举报，并保证保密措施，可以获取关于账外资金的线索，从而揭示可能存在的违规违纪行为。

四、与同行业财务指标及单位历史指标对比分析，寻找异常变动

通过与同行业财务指标及单位历史指标进行对比分析，可以发现异常变动，从而引起审计人员的高度重视，并进行进一步的审计调查。

五、向相关业务部门取得基础数据，与财务勾稽核对

通过向相关业务部门取得基础数据，并与财务数据进行勾稽核对，可以发现账内异常财务记录，从而揭示可能存在的账外资金。

六、与关联企业核对资金往来相关银行账户，寻找账外资金来源

通过与关联企业核对资金往来相关银行账户，可以找到可能存在的账外资金来源，从而揭示账外资金的活动情况。

七、关注账内异常财务记录，分析资金来龙去脉

审计人员应关注账内异常财务记录，并分析其中的资金来龙去脉，以揭示可能存在的账外资金。

八、取得被审计单位全部合同及协议，与财务入账金额核对

通过取得被审计单位全部合同及协议，并与财务入账金额核对，可以发现合同与财务入账金额的差异，从而揭示可能存在的账外资金。

九、审查银行对账单，关注与单位银行日记账发生金额是否相符

审计人员应审查银行对账单，并关注其中的金额是否与单位银行日记账相符，以发现可能存在的账外资金。

十、盘点库存现金及实物资产，仔细分析盘盈盘亏原因

审计人员应进行盘点库存现金及实物资产，并仔细分析盘盈盘亏的原因，以揭示可能存在的账外资金。

十一、向往来客户发函询证，关注是否用往来隐藏收入

审计人员应向往来客户发函询证，以了解是否存在用往来隐藏收入的情况，从而揭示可能存在的账外资金。

审计人员应根据实际情况选择相应的查证方法，并不断提高业务素质，保持敏感和谨慎性，以确保单位财产的安全完整和有效运行。