1、收集工程相关的文件资料
在进行工程决算审计工作之前,必须收集整理施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料,并进行详细了解。
2、熟悉竣工图纸
竣工图是审计决算分项数量的重要依据,必须全面熟悉了解,并核对所有图纸,清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的范围
根据决算编制说明,了解决算包括的工程内容,例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
4、弄清所采用的单位估价表
根据工程性质,收集熟悉相应的单价、定额资料,了解所采用的单位估价表的适用范围。
1、关注前期准备工作
在建设项目正式立项时,即将其纳入审计视野,并关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2、设立办公场所并参加例会
审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度,参加被审计单位的重要例会,及时了解、掌握项目有关情况,提出审计意见,并做好会议记录。
3、控制中标合同价
对中标合同价进行控制,不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价。对工程用料、隐蔽工程进行质量和数量监控,防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外,还必须有跟踪审计人员签字。
4、深入施工现场
审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法,并做好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定,开具核定单。
5、要求及时报送工程结算资料
审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时确定审计结果:
(1)采用"按实结算"方式的,必须要求施工企业按照已完成的形象进度,及时报送"分部、分项工程"的结算资料,予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成,工程结算审计基本结束"。
(2)采用"中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的,必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算",经审计后作为工程竣工结算的组成部分。
(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的,必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料,经审计后作为工程竣工结算的组成部分。
(4)对于在建工程其他费用的审计,亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计,并按时做好《审计工作底稿》。
6、建立跟踪审计项目台账
审计组应建立《跟踪审计项目台账》,由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果,成为反映跟踪审计全貌的工作日志。
审计过程中关于确认、评价与控制或有负债的相关方针、政策和工作程序。审计师需向被审计单位管理当局了解相关事项,获取相关文件和凭证,并与银行、法律顾问和律师进行函证。同时,还需复核税务报告、会议记录和审计工作底稿等,以确定会计报表披露的或有负债是否恰当,
建筑工程审计的注意事项包括:审计建设项目的审批文件和施工准备阶段的文件是否齐全;审计项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择是否符合规定;审计建设项目的资金来源是否合理、是否按时缴纳规费;审计施工阶段的合同履行情况和内控制度的建立与执行情况;审计工程
筑工程招标管理机构、监察、审计部门的职能,这是做好建筑工程政府采购工作的前提。另外,确保工程质量,防范采购风险,是做好建筑工程政府采购工作的核心。实行建筑工程政府采购能否解决这些问题,不但直接影响到政府采购制度的生命力,而且关系到党和政府采购的形象。
虽然国家对建筑工程有严格管理的制度,但由于我国建筑市场“僧多粥少”,承包人竞争相当激烈。审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”,在建筑工程承发包审计中应重点关注如下内容: