离职赔偿金的纳税问题探讨

离职赔偿金是否应纳税

根据国家相关规定，对于劳动者获得的一次性经济补偿金和赔偿金，只有超过个人所得税最低征收标准的部分，才需要按照劳动者在用人单位工作的实际年限进行平均后纳税。个人所得税的最低征收标准是根据当地上年职工平均工资的3倍确定的。如果离职赔偿金低于这个标准，劳动者无需缴纳个人所得税；而高于这个标准的部分，则需要缴纳个人所得税。

用人单位违法解除劳动合同的情形

一、法律明确规定不得解除劳动合同但用人单位强行解除

根据《劳动合同法》第42条的规定，用人单位不得依照该法第40条、第41条的规定解除劳动合同，当劳动者出现以下情形之一时：

1. 从事接触危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；
2. 在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；
3. 患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；
4. 在孕期、产期、哺乳期的；
5. 在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；
6. 法律、行政法规规定的其他情形。

二、用人单位在法律规定的条件未满足时解除劳动合同

根据《劳动合同法》的规定，在满足相关条件的情况下，用人单位可以通过协议解除劳动合同、单方即时解除劳动合同和单方预告解除劳动合同的方式解除劳动合同。

协议解除劳动合同的条件是根据《劳动合同法》第36条，用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。如果用人单位未能与劳动者达成一致，则协议解除的条件不存在。在这种情况下，如果用人单位强行解除劳动合同，用人单位应承担相应的法律责任。

用人单位解除劳动合同的程序不符合法律规定时，也构成《劳动合同法》第48条规定的违法解除劳动合同，并因此承担相应的法律责任。为了保护劳动者的合法权益，防止用人单位滥用解除合同的权利，用人单位在解除劳动合同时应遵循法律规定的程序。

根据《劳动合同法》第40条，用人单位解除劳动合同的程序是提前30日以书面形式通知劳动者本人或额外支付劳动者1个月工资，同时用人单位应事先将理由通知工会。需要注意的是，如果用人单位选择额外支付劳动者1个月工资，则用人单位无需提前30日书面通知劳动者本人即可解除劳动合同。

而根据《劳动合同法》第41条，用人单位解除劳动合同的程序是提前30日向工会或全体职工说明情况，并在听取工会或职工意见后，将裁减人员方案报告给劳动行政部门。

劳动合同解除的形式

劳动合同的解除可以分为法定解除和约定解除两种形式。解除劳动合同引起的法律后果与终止劳动合同引起的法律后果大致相同。

法定解除是指在劳动合同履行过程中，当事人一方或双方根据劳动法律法规规定的情况解除劳动合同的行为。在法定解除的情况下，一方当事人可以不与另一方当事人协商，也无需征得另一方的同意，就可以根据劳动法律法规规定的条件和程序解除合同。

约定解除是指在劳动合同履行过程中，当事人一方或双方认为继续履行合同已经没有必要时，与另一方协商取得一致意见后解除劳动合同的行为。与法定解除不同的是，约定解除不能由一方自主决定，而必须是双方的行为，其解除的条件不一定是法律法规规定情形的出现，只要当事人双方在真实意思表示的基础上协商一致即可。