转让土地税费

营业税

根据法律规定，转让土地使用权的单位和个人应承担营业税的纳税义务。转让土地使用权所收取的全部价款和价外费用，按照5%的税率计算并缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权时，应将全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额作为营业额。

城建税、教育费附加、地方教育附加

城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据为转让土地使用权实际缴纳的营业税。城建税的税率根据地区的不同而有所区别，市区的税率为7%，县城和建制镇的税率为5%，其他地区的税率为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加的征收标准为2%。

土地增值税

转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人应承担土地增值税的纳税义务。转让非国有土地和国家以土地所有者身份出让国有土地的行为不征收土地增值税。土地增值税的计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率如下：

• 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
• 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
• 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
• 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

所得税

个人转让土地使用权取得的转让所得按照“财产转让所得”计算个人所得税，差价的20%作为纳税金额。单位转让土地使用权取得的转让所得计入应纳税所得额，按照企业所得税的税率计征。

印花税

土地使用证每本贴花5元。土地使用权转让合同根据合同载明的转让金额，按照0.5‰的税率缴纳印花税。

契税

在我国境内转移土地和房屋权属的单位和个人应承担契税的纳税义务。土地使用权出售时，按照成交价格的3%缴纳契税；土地使用权赠与或交换时，按照征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定的金额的3%缴纳契税。