目前企业内部审计存在的问题主要有哪些

目前企业内部审计存在的问题

1、内部审计职能理解模糊

我国内部审计在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这导致人们对内部审计职能的认识模糊，企业内部审计难以融入整体经营管理，甚至遭到抵制。结果是内部审计工作无法正常开展，无法充分发挥其内向性服务的作用，导致内部审计存在诸多不足。

2、内部审计独立性差

内部审计的独立性是其具有客观性、权威性和公正性的必要条件。然而，我国大多数企业的内部审计机构隶属于财务部门或与纪检、监察合并，受主管财务的副总领导。只有极少数上市公司的内部审计隶属于审计委员会。由于上市公司股权结构不合理，内部审计的独立性受到限制。与之相比，国外内部审计更加强调提高内审组织的地位，通过直接向总裁或董事会报告工作，甚至设立副总裁级的总审计师来增强独立性。

3、审计范围狭窄，对经营决策参与有限

许多企业对内部审计仅局限于财务会计方面的审查，很少触及经营管理的其他领域。这使得内部审计工作实际上变成了财务会计的自审过程。同时，内部审计人员对自身作用的认识存在偏差，只将内部审计视为差错防弊和评价为主，忽视审计建议的重要性。这导致企业对内部审计的评价、咨询等服务缺乏全面正确的理解。事实上，企业在制度制订、工程项目、重要合同、投资决策、资金使用、财务规划甚至信息系统建设等方面非常需要内部审计的支持与服务，但许多内部审计机构在实际工作中被忽视或赋予不应有的职责。在这些企业中，内部审计在强化内部管理方面的作用未被充分认知或未被正确认识，内部审计机构并没有被看作是企业整体的或相对独立的组成部分。

4、审计技术落后

国外内部审计充分发挥自身优势，大力开展审计调查，对组织中存在的问题进行经常性的调查、评估、预测。他们使用各种审计抽样方法和选样技术，运用计算机辅助审计软件，通过建立审计风险模型减少工作风险。相比之下，我国内部审计工作仍以手工查账为主，较少运用统计抽样和机辅助审计软件，审计工作的风险无法量化。这导致我国内部审计方法落后，审计结果的质量大打折扣。

5、审计人员知识结构单一、综合素质待提高

我国内部审计在企业中地位不高，难以吸引优秀人才加入内部审计队伍。很多企业将一些“老、弱、病”或不好安置的人员放到审计部门，导致内部审计从业人员中有相当数量的年龄偏大，且缺乏必要的学识和业务能力。此外，许多企业领导认为内部审计仅是对财务工作的“差错防弊”，习惯于从财务人员中挑选审计人员，导致审计人员知识结构单一，特别是在风险管理和信息技术方面的知识欠缺。这也是造成内部审计工作存在差距的根本原因之一。与之相比，国外各类公司都将审计人员配备作为充分发挥审计职能的必要条件。

完善与发展企业内部审计的对策

1、完善内部审计机构定位及隶属关系，提高独立性

在公司治理结构中，内部审计应接受董事会或董事会下设的审计委员会的直接领导，同时代表经营层对内部管理进行监控。内部审计机构的组织地位应超然独立于企业的其他管理部门，隶属的领导层次越高，独立性越大。借鉴国外经验，隶属于董事会领导下的审计委员会是较好的模式。对于尚不具备设立审计委员会的企业，可实行总审计师制度，负责对审计工作的沟通和协调，确保审计信息及时传递给企业最高管理当局，确保内部审计职能的有效发挥。

2、健全内部管理体系，完善法规，规范工作

制定企业内部审计的法规，使其与内部审计工作实际结合起来。明确内部审计的性质、地位和从属关系，保证内部审计的合法身份，使内部审计工作有法可依，审计人员有章可循。加强内部审计法制思想建设，防止出现有法不依、执法不严的现象，确保审计工作的规范性。

3、拓宽审计领域，由财务审计转向经营审计

内部审计应该关注内部控制和风险管理，真正在“管理+效益”上下功夫。开展管理审计，向管理要效益，开展经济效益审计，挖掘企业新的经济增长点等。构建一个纵横交错的严密的内部审计网络，真正发挥审计监督、防范和服务的作用。

4、建立企业内部审计行业协会，更新观念，完善设立方式

建立内部审计行业协会，包括注册内部审计师制度、内部审计师的培训和后续教育、与国际内部协会的业务交流、内部审计工作达标考核办法等。企业应更新观念，重新认识内部审计职能，使其发挥最大效用。

5、充实力量，改善内审人员结构，提高审计队伍的素质

通过设计良好的激励机制吸引优秀人才加入内部审计队伍，加强内部审计人员的业务知识更新和再提高。推行内部审计人员持证上岗制度和继续教育制度，积极培训现有内部审计人员的知识和技能。

6、大力改进审计手段，推进审计信息化

将审计手段由手工操作转向利用计算机信息技术实施审计，提高审计效率。通过软件应用、办公自动化、培训和网络建设推进审计信息化建设，将审计信息化推向一个新阶段。