公司不发年终奖合法吗

公司不发年终奖是否合法？

根据劳动合同法的规定，如果劳动合同中包含了年终奖的发放事项，那么公司不发年终奖就是违法的。如果劳动合同没有规定年终奖，那么公司不发年终奖是合法的。

依据《中华人民共和国劳动合同法》

根据《中华人民共和国劳动合同法》第八十五条的规定，如果用人单位有以下情形之一，劳动行政部门可以责令其限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿，并要求支付差额部分的劳动报酬；如果逾期不支付，还需要按一定比例向劳动者加付赔偿金：

1. 未按照劳动合同约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬
2. 支付的劳动报酬低于当地最低工资标准
3. 安排加班但不支付加班费
4. 解除或终止劳动合同时，未按照法律规定支付经济补偿

如何合理避税年终奖？

一些业内人士发现，将季度奖先记账，然后到年终一次性发放，可以大大减轻税负。例如，假设某员工每年获得24000元的奖金，可以按照以下方式发放：

• 每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元
• 全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他月份需要合并当月工资纳税

通过这种方式，可以减少全年的纳税金额。

年终奖个税计算方法

根据个人所得税法的规定，年终奖的个税计算可以采用以下几种方法：

第一种方法：年终奖高于费用扣除额的计算

如果个人全年一次性奖金高于（或等于）费用扣除额，可以按照以下公式计算个人所得税：

应纳税额 = 个人当月取得全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数

第二种方法：年终奖低于费用扣除额的计算

如果个人全年一次性奖金低于费用扣除额，需要先将年终奖减去个人当月工资与费用扣除额的差额，然后再按照适用税率和速算扣除数计算个人所得税。

第三种方法：年终奖除以12低于费用扣除额的计算

即使全年一次性奖金除以12低于费用扣除额，仍需要缴纳个人所得税。这是因为费用扣除额已经在工资中扣除，全年奖金除以12的目的是确定适用税率和速算扣除数，而不是判断是否需要纳税。

第四种方法：发放季度奖的计算

根据国税发[2005]9号的规定，除全年一次性奖金以外的其他奖金需要与当月工资合并计税，不能单独享受年终奖计税优惠。每个纳税人在一个纳税年度只能采用一种计算方法。

第五种方法：单位负担个人所得税的计算

如果单位为个人支付个人所得税，个人当月工资薪金所得高于（或等于）费用扣除额，可以按照以下公式计算个人所得税：

1. 按不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找适用税率A和速算扣除数A
2. 含税的全年一次性奖金收入=（不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A）/（1-适用税率A）
3. 按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B
4. 应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B

需要注意的是，企业为个人支付的个人所得税款不得在企业所得税前扣除列支。